內部控制經驗及成效一

為了有效防控廉政風險，進一步提高行政事業單位內部管理水平，財政部發布了《行政事業單位內部控制規范(實行)》，要求從開始全面實施。我市各級行政事業單位高度重視，積極行動，內控規范的貫徹實施已取得初步成效。我們將陸續整理有關單位的主要經驗做法，供大家學習參考。

市農機局作為我市貫徹實施內控規范的七家試點單位之一，在內控的建立與實施過程中，緊密結合本單位工作實際，以問題為導向，有效實現了權力制衡，使單位領導從源頭上規避了經濟責任風險。主要做法是：

一、組建領導小組，作為內控抓手

單位內控是一個復雜的體系，工作涉及到預算業務、收支業務、采購業務、資產管理、建設項目、合同管理、內外監督等各項經濟活動，需要內部各處室的協作和配合。市農機局在工作中意識到單位領導重視是推動實施內控的關鍵。工作中與黨風廉政建設密切結合，使單位領導樹立起風險防控意識，為內控工作的推進奠定了基礎。

成立了由局長任組長、分管紀檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負責人為成員的內部控制規范領導小組。領導小組下設內控工作辦公室，其中計財處牽頭協調內部控制的建立與實施工作，各處室(站)為內部控制的具體執行機構，積極配合內控工作辦公室建立和實施內部控制;紀檢部門牽頭內控評估，對內部控制的建立和實施情況進行監督，及時發現并指出局內部控制管理中的問題和薄弱環節，督促各處室(站)落實內部控制的整改計劃和措施，確保局內部控制體系的有效運行。

二、擬定工作方案，明確推進計劃

印發了《青島市農業機械管理局<內部控制規范>試點工作方案》。農機局的內控建設主要分為以下五個階段：一是宣傳準備階段(8月-9月)，主要包括學習內控相關知識，制定內控工作方案，成立內控工作團隊。二是內控梳理階段(10月-12月) ，組織培訓、召開啟動大會，梳理制度流程、費用支出，風險分析、建立控制機制，優化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(12月-1月)，匯編內控規范管理手冊，匯編經費支出管理指南，開展內控工作總結、匯報等。四是內控運行階段(1月-3月)，發布內控手冊、費用指南，按照手冊、指南實施業務，監督檢查、開展內控評價，組織開展風險評估。五是信息化階段(3月后)，收集信息化建設需求，部署初始化信息系統，試運行內控信息系統。

內部控制經驗及成效二

為進一步指導試點單位將內控建設工作持續推向深入，鞏固建設成果、促進經驗共享，樹立典型、引領示范，8月18日，黑龍江省通信管理局召開內控體系建設啟動大會。部財務司盛繼明副司長、黑龍江省通信管局劉茂先局長及班子成員、中國內控研究中心唐大鵬教授，財務司相關處室、國家安全中心黑龍江分中心、黑龍江省專用通信管理局共計近80人參加會議。

劉茂先局長對財務司在內控建設中提供的堅強領導和有力支撐表示感謝。他全面總結了近年來尤其是試點以來，管局在制度建設、流程梳理及風險防范取得的初步成效，強調了內控建設對保證權力有效制衡、提升機關高效運行及約束干部職工所發揮的積極作用，并提出了“整章建制、規范流程、狠抓落實”的工作思路，及“人人都要參與內控建設、精準落實主體責任、建立動態優化調整機制”的工作要求，號召全局同志要以本次內控建設全面啟動為契機，推動管局內部管理和電信監管事業再上新臺階。

盛繼明副司長對黑龍江省通信管理局內部控制建設試點工作給予了充分肯定，對龍江管局在探索和推進部系統內控建設方面做出的貢獻表示感謝。他強調，加強內部控制建設是新形勢下提高內部管理水平的內在要求，是落實中央專項巡視全面整改要求的重要措施。要把內部控制建設與組織再造、流程再造、制度再造、系統再造及信息化建設做好銜接，將內部控制建設成果融入落實全面從嚴治黨主體責任、加強廉政風險防控體系之中，確保取得實實在在的成效。他明確指出，黑龍江通信管理局要繼續做好做細做實本單位的內控建設，同時要在系統內做好經驗交流和成果分享，發揮引導和示范作用。

會上，財政部行政事業單位內部控制咨詢專家唐大鵬博士做了題為《全面推進行政事業單位內部控制一體化建設》的專題講座，結合其他行政事業單位內控建設經驗，針對管局內控建設現狀，對財政部、工信部在內控體系建設方面的要求進行了詳細解讀。

內部控制經驗及成效三

根據廣東省財政廳內控建設的工作部署，為進一步加強湛江市財政系統內控建設工作，內控辦赴茂名市學習考察內控建設工作的先進經驗做法，重點就茂名市財政系統內控體系建設、內控組織架構、內控制度框架及執行情況、存在問題、好的經驗與建議等方面進行學習交流。

茂名市財政局內控建設四個方面經驗值得借鑒學習：一是領導高度重視，成立了由局長牽頭，8個分管領導把關，科室主要負責人執行的工作組，形成全局齊抓共建的工作局面。二是注重內控制度建設，共梳理、出臺并形成內控制度文件目錄達60條，內容覆蓋人、權、事等各個方面。三是構建完善財政業務事前防范、事中控制和事后監督的工作機制，形成良好內部制約機制，建立起法律顧問配套制度。四是積極開展調研工作，到本市及兄弟市基層開展調研，有效強化基層財政所內控建設。

在借鑒兄弟市先進經驗基礎上，結合湛江市工作實際情況，市財政局采取五個“進一步”工作措施推進內控建設：

一是進一步完善制度建設，夯實內控基礎環節。以“1+8+X”模式，不斷細化專項風險管理，結合已出臺的制度文件和新形勢要求，完善涵蓋領導職責、黨務紀檢、決策程序、依法行政、政務公開、人事扶貧以及日常運作等多方面的內控制度框架建設，最終形成內控制度手冊，保證內控執行剛性化，夯實內控建設可持續發展的基石。

二是進一步明晰職責強化制約，推進內控機制建設。繼續細化理清局各內設機構的職能分工和工作規則，形成良好內部制約機制，加強財政業務關鍵環節和廉政風險點的日常監督、專職監督和紀檢監督，避免因人員崗位變動、個人業務素質影響財政管理整體質量和效益，使財政管理從憑“老經驗、老辦法”向適應“新形勢、新常態”轉變。

三是進一步加大調研力度，強化財政內控建設。一方面認真學習領悟上級內控建設文件精神，通過多種渠道，積極收集、學習和借鑒兄弟市的先進經驗做法，促進我市財政部門內控建設工作的提升。另一方面加大對縣級財政部門調研力度，摸清基層財政部門內控建設薄弱環節,并指導縣級財政部門開展內控建設工作，形成全市內控“一張網”。

四是進一步加強文化宣傳，提升內控建設層次。加大內控宣傳教育，提高思想認識，深入推廣內部控制理念;加強廉政法制教育，筑牢思想防線，推進依法行政依法理財;抓實財政業務培訓，提高業務素質，培育良好自覺的工作氛圍;抓好內控文化宣傳，形成湛江特色，為全面推進財政系統內控建設營造良好的內部環境和社會氛圍。

五是進一步加強信息化建設，實現科學化管理。結合市財政局現有的財政業務信息系統和辦公自動化系統，逐步將內控制度、操作規程、內控理念以及內控措施等融入信息化管理平臺，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制和痕跡化管理，積極推進內部控制信息化建設，實現市財政內部控制的信息化、程序化和常態化。

內部控制經驗及成效四

日前，就《行政業單位內部控制研究》重點課題的組織和研究工作、課題內容以及今后的努力方向，記者專訪了財政部會計司負責人。

眾人拾柴火焰高

問：《行政事業單位內部控制研究》這項課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機制有何優點?答：財政部高度重視行政事業單位內控規范建設和實施工作，希望通過實施內控規范，促進我國行政事業單位進一步提高內部管理水平，并從經濟活動風險管控的角度落實廉政風險防控的要求，有效防范舞弊和預防腐敗。所以，這項工作納入了會計司的“十二五”規劃和今年的工作計劃。

《行政事業單位內部控制研究》重點課題為內控規范的制定和實施起到了鋪墊作用。

這項課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實際問題，服務于行政事業單位內部控制規范制定工作，為內控規范的制度建設和后續實施工作提供理論依據和實踐指導。

為了進一步提高政策制定的科學性，按照科學、民主制定的要求，近一兩年來我司采取了課題研究的方式，請各省和中央有關部門會計管理機構參與到我們相關政策的制定工作中來。這項課題由深圳市財政委員會牽頭，中共中央直屬機關事務管理局、國務院機關事務管理局、武警總部后勤部財務部、北京市財政局、新疆生產建設兵團財務局共同參與研究。設立課題研究機制出于以下三點考慮：一是由地方財政部門加入到課題研究中為政策制定服務，能夠提高政策制定的科學性。通過做課題，使課題研究與理論和實際工作相結合，使大家共同參與政策制定的過程，了解政策制定的難度、需要把握的要點，以及制定過程中的解決問題的方式。同時，也實現了上下聯動的機制，為今后行政事業單位內控實施奠定基礎。

二是通過做課題搭建了一個交流的平臺。中共中央直屬機關事務管理局、國務院機關事務管理局等單位過去與地方財政部門聯系很少，通過做課題增進了彼此的溝通，互相學習、取長補短，進行更多的交流與合作，這對我們會計管理工作的發展非常有利。

三是有利于建立人才庫[1.72%]。

會計司業務不斷擴展，不僅要依靠會計司人員的工作，更需要大量外部專家的幫助。通過做課題，我們發現人才，建立人才庫，在未來制定相關政策的時候，希望有更多專家參與進來建言獻策。

創新思路可借鑒

問：本次課題研究創新思路、成果也很顯著，有哪些總結出的成功經驗可以拿來分享和借鑒么?答：一是組織非常有力，深圳財政委主任喬家華將本課題研究作為一項主要工作親自來抓;二是各課題單位落實十分到位;三是創新思路，在課題研究的過程中，有很多的創新之處，包括組織研討和案例等;四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。

這個課題成果的特點在于：第一，原則性和務實性相結合，既有原則，又有機制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實施內控要外部推動力與內部動力相結合。第三，本次課題實現了理論和實踐的有機結合，既有深入的理論闡述和政策建議，又用鮮活的案例支撐理論觀點，做到理論上有創新，實踐上可操作，所以這次課題報告將成為行政事業單位內部控制規范實施過程中的具體指引，在推動內部控制實施過程中發揮重要作用。

長效機制促實施

問：通過這次研討和總結，您覺得還有哪些問題需要做共同探討或者是重點研究的?您對行政業單位內部控制研究今后的工作有哪些建議和期望?答：在肯定前期的努力和成績的同時，課題組成員應該站得更高，思考五個方面的問題，分別是：如何提高行政事業單位實施內部控制的內生動力;如何加強行政事業單位實施內部控制的外部推動力;如何把課題成果轉化為生產力;如何評價內部控制和建立評價指標體系;以及如何加強行政事業單位內部控制的人才建設。

同時，對課題組還有幾點希望：一是希望課題組研究出內部控制自我評價的指標體系，進一步增強操作性;二是希望各參研單位能在推動行政事業單位內部控制規范實施上起到榜樣和標桿的作用;三是希望課題組繼續密切合作，加強溝通和交流，齊心協力保質保量地完成好課題報告定稿工作;四是希望組建后續跟蹤團隊，跟蹤檢驗課題研究成果在實踐中的運用情況，推廣成功經驗，以實際效果帶動更多的行政事業單位開展內部控制建設，共同推動內部控制規范的有效實施。