主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況一

為深入貫徹*和*一系列重要指示精神，11月5日，財政部召開落實黨風廉政建設主體責任和實施內部控制工作會議，專題部署落實主體責任和實施內部控制工作。財政部黨組書記、部長樓繼偉出席會議并講話。

樓繼偉指出，落實主體責任是黨章規定的職責,是貫徹中央關于黨風廉政建設決策部署的關鍵,是深入推進財政部黨風廉政建設和反腐敗工作的內在要求。財政部落實主體責任，就是黨組直接抓黨風廉政建設和反腐敗工作，黨組書記是第一責任人，黨組成員對職責范圍內的黨風廉政建設負領導責任。部內各級黨組織和班子成員也要深刻認識落實主體責任的極端重要性和緊迫性，切實強化黨要管黨、從嚴治黨的政治責任意識，把主體責任記在心上、扛在肩上、抓在手上。落實主體責任，要把握好用人責任、糾正責任、監督責任、支持責任、管理責任等5個方面主要內容，突出抓好嚴明黨的紀律、狠抓作風建設、全面深化改革、堅決懲治腐敗等4個方面重點工作。要健全落實主體責任的責任體系和工作機制，建立黨風廉政建設定期匯報制度和檢查考核制度，嚴肅責任追究，形成責任分解、檢查監督、倒查追究的完整鏈條，把各項工作抓實、抓細、抓早。

樓繼偉說，建立和實施內部控制，是黨的十八屆四中全會提出的明確要求，是推進政府治理現代化的應有之義，是財政部落實黨風廉政建設主體責任、防控廉政風險的有效手段，有利于推動完成財稅體制改革任務。實施內部控制的核心是落實好權責一致、有效制衡，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執行、監督既相互協調又相互制約。

樓繼偉指出，完善的內控制度體系和良好的組織管理架構設計是實施內部控制的有力保障。建立和實施內部控制，要重點把握以下6個方面：一是建立權界清晰、分工合理、權責一致、協調配合、運轉高效的內設機構和職責體系。二是理順和細化管理流程，將各個業務中的決策機制、執行機制和監督機制，融入流程中的每個環節。三是堅持問題導向，重點防控法律風險、政策制定風險、預算編制風險、預算執行風險、公共關系風險、機關運轉風險、信息系統管理風險、崗位利益沖突風險等8類風險。四是對照8類風險，結合業務和流程，找出關鍵節點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等五個方法進行有效防控。五是組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。六是強化問責，對未能有效履責的情況予以追究。

樓繼偉強調，落實黨風廉政建設主體責任和強化內部控制，兩者相互聯系、互相促進，部內各單位要按照*和*一系列重要指示精神及部黨組要求，扎實做好落實主體責任和實施內部控制各項工作。一是高度重視、加強組織領導。各級黨組織要自覺擔當起黨風廉政建設領導者、組織者、執行者的職責，黨組織書記作為本單位黨風廉政建設第一責任人，對本單位黨風廉政建設問題要常研究、常部署、常過問。各單位要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。二是采取有力措施、認真抓好落實。各級黨組織要認真學習落實黨風廉政建設主體責任的要求，拿出切實管用的措施，使黨員干部自覺履行黨章賦予的各項職責，嚴格按照黨的原則和規矩辦事。各單位要認真查找單位風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。三是強化責任擔當、發揮好領導帶頭作用。各單位一把手和領導班子成員要認真貫徹落實“三嚴三實”要求，以自己的模范行為，帶動形成風清氣正的良好氛圍。要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，在單位內部營造起良好的內控氛圍。

中央紀委駐財政部紀檢組組長、財政部黨組成員劉建華就財政部全面落實黨風廉政建設主體責任作了講話，在京部黨組成員出席了會議。部機關各單位司局級干部、各處處長、在京部屬單位領導班子成員參加了主會場會議。駐各地專員辦及京外部屬單位司局級干部、各處處長參加了分會場會議。

主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況二

一、目前事業內部控制的現狀及成因分析

(一)事業單位內部控制意識不強

首先事業單法人對內部控制意識不強。依據《中華人民共和國會計法》，事業單位法人對本單位會計事項的真實性，完整性負責。但現實生活中，事業單位法人往往認為財務管理工作只是財務部門的事情，放松了對經濟事項的監督和管理，把關不嚴，簽字往往流于形式。有些事業單位重大經濟事項決策過程中，往往只限于主要領導或者領導班子集體決策，對財務部門和職能部門的意見采納不足，甚至對內部控制制度不落實或落實不到位。因而造成決策失誤的事項屢見不鮮。其次，財務工作人員內部控制意識不強。有些事業單位盡管建立了內部控制制度，但往往職能部門的內部控制制度不落實或落實不到位。表現較突出的是一些財務人員不履行監督職能對支出票據見領導簽字即付款放行，部分內控崗位工作人員的專業水平和思想道德素質不高，往往從自身前途和利益考慮，有意無意的迎合領導，或者怕得罪人，從而對內控制度不落實，甚至編造虛假的會計資料及統計數據。

(二)內部控制制度不完善，不落實

1.內部控制制度不健全

事業單位類型多，規模大小不一，特別是一些規模較小的事業單位，由于業務較少，人員較少，沒有建立相應的內部控制制度和設置內控崗位。突出表現一人多崗，部分崗位沒有做到不相容職務相互分離、相互牽制，這些現象都會造成內部控制制度的漏洞，為一些違規問題的出現打下了埋伏，也為腐敗問題有了可乘之機。

2.內部控制制度不完善或不落實

在現實生活中大部分單位有財務管理制度，預算管理制度、債權債務管理制度，固定資產管理制度、項目資金管理制度以及建設工程管理制度，但這些制度往往成了墻上的擺設，許多經濟業務事項沒有按照內控制度的流程去做或簡化了程序，事業單位之所以在歷年的財政財務檢查和審計中被發現存在違規和違紀問題都與內部控制制度不完善、不落實有關。

(三)資金管理混亂

在實際工作中，部分單位大額提取現金，超現金結算起點使用現金結算方式，甚至公款私存。還有些事業單位違規收費，或將收費資金坐支留用，這都是資金管理制度不落實，造成資金管理混亂。

(四)固定資產管理混亂

部分單位購入固定資產做費用支出，不增記固定資產造成資產賬實不符，有些單位長期不進行固定資產清理，單位資產家底不清，固定資產管理崗位和財務部門長期不對賬，盤盈盤虧資產不及時處理，這些都與固定資產管理制度不落實有關。

(五)采購管理不規范

部分事業單位對使用財政性資金采購限額和標準以上的貨物、工程、服務，沒有按照政府采購目錄和限額組織實施，私自采購“暗箱”操作，無預算采購，超預算采購，這些現象往往是腐敗問題的溫床。

(六)項目建設管理不規范

部分事業單位在項目管理上出現截留挪用項目資金，違反項目建設招標規定，項目建設崗位責任不明確、不落實等等造成工程建設質量不達標等問題。這些問題的根源在于項目管理制度不完善或制度不落實。

(七)財務管理不規范

部分事業單位財務工作未做到由財務部門統一管理，而是各職能部門分口管理，這為“小金庫”問題的產生提供了土壤

(八)監督不到位

首先，政府職能部門對事業單位監督有待加強，往往事業單位的違規問題重責令整改和處罰，輕移交移送處理，從而降低了違規違紀的成本，違規違紀單位及人員沒有得到應有的處理。削弱了警示教育的作用。其次，單位較小的事業單位，往往不設紀檢和內審機構。因此這些單位的內部控制監督往往缺失。