2018年最新個人所得稅稅率表及個稅計算公式,讓您更容易看懂稅率表。
(一)、工資、薪金所得適用
工資、薪金所得,3500元起征點,適用七級超額累進稅率,稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
2018年最新個人所得稅稅率表
說明:1、本表含稅級距中應納稅所得額,是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
個人所得稅計算公式
應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起征點(3500元)
應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數
說明:如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺),則個稅起征點應設為4800元。
案例說明個人所得稅怎么算
1、張三在2018年一月份稅前工資12000元,他需要繳納各項社會保險金1100元,那么他的稅后工資是多少呢?
應納稅所得額==(應發工資-四金)-3500 =12000 - 1100 - 3500 = 7400元,參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過4,155元至7,755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數為555。
繳費 = 應納稅所得額*稅率 - 速算扣除數 = 7400*20% -555= 925元。
實發工資=應發工資-四金-繳稅 = 12000 -1100-925 = 9975元
(二)、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用
(三)、勞動報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過4,000元的,減除費用800元;4,000元以上的,減除20%的費用,然后就其余額按比例稅率20%征收。
(四)、財產轉讓所得,減除財產原值和合理費用后的余額,按比例稅率20%征收。
(五)、利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額比例稅率20%征收。注:勞務報酬所得一次收入畸高的實行加成征收。(減除法定費用后適用稅率20%)
年終獎金12萬元(120,000.00元),需要繳納多少個人所得稅?假設某公司員工小張,2018年1月份發放年終獎金120,000.00元,計算小張應繳納多少年終獎個人所得稅。
第一步,先確定好年終獎的應納稅所得額,通常年終獎金額就是應納稅所得額,特殊情況在本文最后有詳細說明。
年終獎應納稅所得額 = 年終獎金 = 120,000.00
第二步,先將員工小張當月內取得的年終獎金,除以12個月,按其商數(平均每月收入),參照下面的個稅稅率表,確定適用稅率和速算扣除數。
平均每月收入 = 年終獎應納稅所得額 / 12 = 120,000.00 / 12 = 10,000.00
計算得出平均每月收入10,000.00元,根據上表得到稅率為25%,速算扣除數為1,005.00
第三步,按上述確定的適用稅率和速算扣除數后,按年終獎個稅計算公式計算需繳納的個稅金額,計算公式如下:
應繳個稅 = 年終獎應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
應繳個稅 = 120,000.00 × 25% - 1,005.00
應繳個稅 = 28,995.00
特殊情況,即如果2018年1月份員工小張的工資收入金額3900元,減去五險一金(個人繳納的部分)600元后,小于個稅起征點3500元時,上述的年終獎金就不是年終獎應納稅所得額了。
差額 = 個稅起征點 - (工資收入 - 五險一金)
差額 = 3500 - (3900 - 600)
差額 = 200
年終獎應納稅所得額 = 年終獎金 - 差額
年終獎應納稅所得額 = 120,000.00 - 200.00
年終獎應納稅所得額 = 119,800.00
利用計算出來的年終獎應納稅所得額,按上面的第二步,計算年終獎個人所得稅,經過計算個稅金額為28,945.00元。
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