預算是一種系統的方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業的現金流量與利潤。

預算業務管理制度反映的是企業未來某一特定期間(一般不超過一年或一個經營周期的全部生產、經營活動的財務計劃)，它以實現企業的目標利潤(企業一定期間內利潤的預計額，是企業奮斗的目標，根據目標利潤制定作業指標，如銷售量、生產量、成本、資金籌集額等)為目的，以銷售預測為起點，進而對生產、成本及現金收支等進行預測，并編制預計損益表、預計現金流量表和預計資產負債表，反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。

預算業務管理制度作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。正如著名管理學家戴維?奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

預算管理制度

第一章總則

第一條為加強公司的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

第三條公司預算年度與會計年度一致。

第四條公司預算管理的基本任務：

(一)確定公司的經營目標并組織實施;

(二)明確公司內部各部門預算管理的職責和權限;

(三)對公司經營活動進行控制、監督和分析。

第五條預算管理的基本原則：

(一)量入為出，綜合平衡;

(二)效益優先，確保重點;

(三)全面預算，過程控制;

(四)權責明確，分級實施;

(五)規范運作，防范風險。

第二章預算管理的組織機構

第六條公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。

第七條公司董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案。

第八條 公司成立預算管理委員會，由總經理及公司有關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織預算考核與監督。

第九條 預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

第十條公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門之間和部門內部課組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

第十二條預算管理組織的組成、職責及部門目標：

1、公司預算管理委員會：

主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經理、財務部主管、營業部主管執行秘書：財務組長

2、生產廠預算管理委員會：

主任委員：廠長委員：副廠長、課長執行秘書：班組長

3、預算管理委員會的職責：

(1)決定公司或廠部的經營目標及方針;

(2)審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項;

(3)協調各部門間的矛盾或分歧事項;

(4)預算的核準;

(5)環境變更時，預算的修改及經營方針的變更;

(6)接受并分析預算執行報告。

4、預算執行秘書的職責：

(1)提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等;

(2)提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;

(3)匯總各部門的初步預算委員會討論;

(4)督促預算編制的進度;提出建議事項，交預算管理;

(5)比較與分析實際執行結果與預算的差異情況;

(6)勸導各部門切實執行預算有關事宜;

(7)其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

5、部門工作目標。

(1)營業部(出口外銷部分)：

①充分消化現有產能;②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額;③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等);④處理積壓品;⑤外銷成長率( %)，年度外銷金額()元。

(2)營業部(內銷部分)：

①估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量;②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量;③積壓品處理;④內銷成長率( %)，年度內銷金額()元。

(3)倉儲部：

①廠區安全的維護;②人員、車輛進出的傳達、管理;③貨物進出的裝卸、保管、監控、調配、記錄;④廠區設備、設施、工具、器材的保管、維修;⑤廠區環境衛生的維護;⑥廠區應有標識的設置。

(4)加工部：

①廠區安全的維護;②廠區設備，設施，工具、器材的保管、維修;③生產計劃制定、組織、實施、完成;④生產原料的監控，調配;⑤生產產品的檢驗、保管、裝?;⑥生產物資采購、保管、調劑;⑦產品質量保證;⑧廠區環境衛生的維護。

(5)管理部

①人事課：

a、建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度;b、精簡人事，控制管理費用;

②總務課：

a、食堂管理;b、宿舍管理;c、車輛管理;d、公司環境衛生管理;e、公司季節性物品的管理;f、辦公室設備的管理;g、飲水機的管理;h、博士山莊水電費管理

③采購：

a、合格供應商目錄的建立;b、供應商考核、評定;c、采購實施。

④信息管理：

a、電腦管理;b、打印機、復印機、傳真機、碎紙機的管理;c、電話程控交換機、電話機維護。

(6)門衛：

①建立出入廠管理制度;②加強門衛勤務訓練。

(7)財務部：

①資金保管、運用、規劃;強化現金預測功能，靈活資金調度;②修訂現行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能;③ 處理資產審查、各項稅務業務、外匯業務、政府注冊文件辦理、保存、更換;④適時提供各項管理報表;⑤嚴格審核費用開支，控制預算;⑥每月實施存貨盤點。

(8)總經理室：

①對外協調有關公司事物、法務、公用;②各部門工作進度之收集，提供總經理隨時掌握動態;③預算之規劃及監督執行情況。

第三章預算管理的范圍與內容

第十三條公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。

第十四條公司預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。

第十五條公司預算管理的內容包括：

(一)損益預算;(二)資本性收支預算;(三)現金流量預算。

第十六條 損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算。

第十七條資本性收支預算的反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。

第十八條 現金流量預算反映預算期內現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。

第四章預算的編制與審批

第十九條公司預算編制的主要依據：

(一)國家有關政策法規和公司有關規章制度;

(二)公司經營發展戰略和目標;

(三)公司年度經營計劃;

(四)公司確定的年度預算編制原則和要求;

(五)以前年度公司預算執行情況。

第二十條公司預算的編制程序：

(一)公司董事會確定公司預算年度的經營目標;

(二)財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年11月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求;

(三)公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算建議，于每年11月20日前送財務部;

(四)財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于12月1日前報公司預算管理委員會審查。

第二十一條公司預算的審批程序：

(一)公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整;

(二)經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算;

(三)公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行;

第五章預算的執行與控制

第二十二條公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

第二十三條 公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內或月度初5日內下達，以確保年度預算目標的實現。

第二十四條預算內資金的撥付

(一)預算內資金撥付的基本條件為：

1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見;

2、合同正本或其他具有法律效力的文件;

3、準確填寫的《付款憑單》;

4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

(二)預算內資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款憑單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付手續。

(三)預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

(四)公司原則上不出借資金。

第二十五條財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。

第二十六條 公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

第二十七條 年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

第六章預算的調整

第二十八條 公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

第二十九條預算調整的基本原則：

(一)目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求;

(二)講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化;

(三)責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決;

(四)例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

(五)先有預算、后有支出。

(六)收支平衡原則。

(七)節約就是創收。

第三十條預算調整的程序：

(一)預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行

調整;

(二)預算調整實行逐項審查、逐級審批制度;

(三)預算調整的申請部門(或單位)向財務部提出預算調整建議;

(四)財務部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批;

(五)預算調整方案經董事會批準后，由財務部下達給各預算部門。