湖南省個人所得稅繳納標準如下

9月1日后領到的工資3500元內免征個稅已是板上釘釘的事。但近日，北京、上海有納稅人爆料，他們8月工資征收個稅仍然按照2000元的免征點。這讓長沙工作的小雯心里沒譜： 9月8日就是發工資的時間，老板不會也是舊標準吧?

稅務總局 9月7日表示，單位在9月發放的不管是哪個月份的工資、薪金，均應適用新稅法。

9月7日下午，記者從湖南省地稅局個稅處了解到：湖南將嚴格按照新標準執行。目前為止，湖南省地稅局沒有接到納稅人舉報8月工資個稅征收出現兩套標準的現象。

【讀者疑問】

8月份工資按哪個標準征個稅

讀者小雯是長沙平和堂內某家教培訓公司的文員。新個稅法實施后，她加入了湖南新增的零個稅大軍。

據小雯介紹，她每月工資(扣除五險一金后)3000元，個稅起征點2000元，應納稅額1000元，這一應納稅額在舊個稅法中適用的稅率和速算扣除數分別為10%和25，小雯過去繳納的個人所得稅為1000元×10%-25=75(元)。

9月8日就是發8月份工資的時間，按照新個稅法，小雯沒達到3500元的免征點，不用繳納個稅。但聽說北京、上海等地有納稅人被誤繳稅之后，她擔心自己也將成為其中的一員。

【湖南省地稅局】

湖南統一按新標準扣稅

長沙是否出現個稅征收新舊標準并行的現象?報稅系統是否“未跟上”新個稅法政策?

9月7日下午， 湖南省地稅局個稅處柏芳向記者證實，目前省市地稅部門并未接到納稅人舉報8月工資個稅征收兩套標準的現象。湖南省將嚴格按照國稅總局的政策執行個稅征收新標準，發現有單位違規征收必將嚴格查處。

據柏芳介紹，目前湖南省個人所得稅代繳系統已完成升級、調試和應用工作，確保納稅人能及時按照新稅法進行申報和繳稅。

柏芳強調，8月份工資9月發放按照新個稅法計稅已經毫無爭議。但是按照個稅法相關規定：“工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或納稅義務人(一般為公司)在次月十五日內繳入國庫”。

因此9月份拿到手的工資，要到10月份才申報入庫。而9月1日至15日申報入庫的應納稅款實際上是8月份的實際所得，仍然要按照舊個稅法納稅。

權威解答

9月發兩個月工資的按總額計稅

此前，8月份工資9月份發放究竟是按照舊個稅法納稅還是新個稅法納稅，曾經引發多種猜測。

國家稅務總局在2011年第46號公告中作出權威解釋：“納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應使用稅法修改后的減除費用標準和稅率表，計算繳納個人所得稅。”這一解釋也引發了爭議“實際取得”究竟是工資薪金實際到手時間，還是工資薪金的歸屬時間?

8月25日，湖南省地稅局召開新聞發布會，就新個稅法的實施作了詳細解釋，明確了“實際取得”指的是員工實際收到工資的時間，而非其取得工資薪金的歸屬時間。這也就意味著8月份的工資，如果在9月份發放，9月才是“實際取得”的時間段，因而適用于新個稅法。

發布會上，省地稅局個稅處處長顧燕群明確表示，對于某些單位有意拖欠工資，7月、8月工資統一9月1日后發放的行為，按照稅法規定，只有一次機會扣除速算扣除數。即合并兩次發放的工資收入，統一扣除3500元，扣除三險一金后，余額按照新的稅率表計算繳納個人所得稅。

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“城鎮單位雇員扣了稅之后實際收入下降了三分之一。”2月16日，中國社科院人口所所長張車偉，在2016年經濟形勢座談會上的發言語驚四座。

根據他在當日社科院高端智庫論壇上發布的報告，目前勞動者工資中有26%因為繳納個人所得稅和社保扣款等變成了不可支配收入，這使得實際最后居民獲得的可支配收入增長緩慢。

城鎮居民人均可支配收入增速持續放慢

根據他在當日社科院高端智庫論壇上發布的報告，目前勞動者工資中有26%因為繳納個人所得稅和社保扣款等變成了不可支配收入，這使得實際最后居民獲得的可支配收入增長緩慢。

21世紀經濟報道獲悉，從2012年開始，中國城鎮居民人均可支配收入增速持續放慢，2013-2015年實際增速分別為7%、6.8%、6.6%，分別低于同期7.7%、7.3%、6.9%的GDP(地區生產總值)增速。

但是與此同時的個人所得稅卻在快速增長。2013-1015個人所得稅繳納增速分別為12.2%、12.9%、16.8%，呈現明顯加快的情況。這與GDP和財政收入放慢形成了鮮明對比。2013年到2015年，中國經濟增速分別為7.7%、7.3%、6.9%，同期全國一般公共預算收入增速分別為10.1%、8.6%、8.4%，均呈現放緩的態勢。

2018年全國個人所得稅繳納8618億元，不出意外，2016年個稅繳納有望超過1萬億元。

個人所得稅為什么迅猛增長，主要來自城鎮居民的收入扣繳。

根據張車偉的報告數據，1988年開始，居民名義上的勞動報酬水平，與實際最后拿到手的居民可支配的勞動報酬水平差距越來越大，2015年勞動(名義)報酬是居民可支配勞動報酬的1.5倍。

所以居民可支配的報酬增速低，與城鎮單位職工工資中各項扣款比例增長有關。1998年個稅和公積金等扣款占全部工資比例不到5%，2015年狂飆至18.7%。

繳納個人所得稅的主要是工薪階層，其中1.7億的城鎮單位雇員是主體。這是城鎮居民收入日趨走低，且低于GDP的原因。

建議提高勞務類個稅起征點

張車偉認為，個人所得稅作為調節收入差距的功能已經喪失。

因為從現在的情況看，個人所得稅主要是工薪階層在繳納，個稅也就成了工薪稅，由于缺乏家庭征收納稅的視角，居民實際收入在勞動報酬的份額偏低，實際可支配收入增長緩慢，這實際上加劇了收入分配格局的不平衡。

根據張車偉發布的報告，中國城鎮居民勞動報酬實際可支配的所得，占全部勞動報酬的比例也在持續大幅下降。

比如在1998年以前，單位繳納的社保基金、雇員繳納的是社保基金、住房公積金和個人所得稅，全部加起來，占不到勞動報酬比例的10%。但是從1999年開始，上述四項加起來的比例不斷上升，到2015年時，上述4項占全部勞動報酬比例為25%，其中個稅為3%，住房公積金為6%，雇員繳納的社保為4%。

由于中國的個稅采取累進稅率(超過4500-9000元部分稅率20%，8萬以上稅率45%)，所以高收入者一般采取擴大經營收入的方式進行避稅。研究發現，居民月工資13881元，工資性收入只占3%，以經營性收入為主。而以經營性收入為主的人，可以將各個開支打入企業運營成本，從而避免納個稅或者不交稅。

張車偉建議， 下一步個稅改革除了要按家庭征收外，需要盡快實施分類的原則，比如分為勞務類、經營類、財產類等等繳納個人所得稅。

“需要在這個基礎上大幅度地提高勞務類的起征點，減輕勞動者的負擔，實施“放水養魚”的政策，這是我國不斷地推進經濟結構轉型，甚至供給側改革，以提升內需的一個觀點。”他說。