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山東地稅網報系統專題解答

城建稅等附加稅費零申報專題解答

鑒于近期納稅人對城建稅等附加稅費零申報、減免優惠等問題存在較多疑問，省局對此類問題統一整理后作如下解答：

根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(第6號)規定，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利基金免于零申報。具體包含以下幾種情況：

1.小規模納稅人在國稅申報系統進行增值稅、消費稅零申報的。小規模納稅人進行增值稅、消費稅零申報后，系統已經實現了城建稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利基金的零申報。

說明：一般納稅人進行增值稅、消費稅零申報后，系統不能實現城建稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利基金的零申報，一般納稅人需要在地稅系統中自行進行城建稅金及附加費、基金的零申報工作。

2.增值稅小規模納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的，季度銷售額或營業額不超過9萬元)，享受小微企業免征增值稅政策的。

對以上兩種情況，地稅系統將直接提取國稅系統的納稅申報數據，并自動進行城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利基金零申報，納稅人不需要再進行零申報。

3.對增值稅小規模納稅人，按月納稅的，月銷售額或營業額3萬元至10萬元(含10萬元);按季度納稅的，季度銷售額或營業額9萬元至30萬元(含30萬元)的，納稅人需按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額進行城建稅納稅申報，并享受小微企業免征教育費附加、地方教育附加、地方水利基金優惠政策。地稅系統將直接提取國稅系統的納稅申報數據，并自動進行教育費附加、地方教育附加、地方水利基金零申報，納稅人不需要再進行零申報。

小規模納稅人地稅系統將直接提取國稅系統的納稅申報數據，并自動進行教育費附加、地方教育附加、地方水利基金零申報，不需要再進行零申報，但納稅人需按規定申報繳納城建稅。

說明：對于一般納稅人，納稅人除需要在地稅申報繳納城建稅外，對按月納稅的，月銷售額或營業額3萬元至10萬元(含10萬元);按季度納稅的，季度銷售額或營業額9萬元至30萬元(含30萬元)的，納稅人需要在地稅系統進行教育費附加、地方教育附加、地方水利基金免稅申報，按照財稅[2016]12號文件規定，享受小微企業免征政府性基金優惠政策。

山東省國稅系統假期無休上下同心全力備戰“營改增”

為了保證營改增試點納稅人接收確認工作順利進行，山東省國稅局專門下發通知，對清明假期期間有關工作進行部署強調。假期期間，各縣級局主要負責人在辦稅廳指揮督辦，各市局主要負責人深入基層開展巡回督導檢查。省局主要負責人利用清明假期，專門前往煙臺市開展工作調研和督導，看望慰問假期在一線工作的基層國稅干部。

在基層期間，各級局領導現場檢查了基層辦稅設備、設施保障、窗口設置、宣傳輔導、應急演練等工作情況，現場了解納稅人確認工作進展情況，并按照《營改增試點工作任務分解表》規定的199項工作任務，逐條逐項進行了對照檢查，確保時間和進度同步。

各級局領導在基層召開了不同形式的座談會，了解工作進展，并要求基層把營改增作為首要政治任務，系統上下做到“三個一切”：一切為了營改增、一切方便營改增、一切保障營改增，堅決實現“三個確保”：確保5月1日順利開票、確保6月1日順利申報、確保不發生影響安全穩定的問題。

各級局領導與現場辦理業務的納稅人進行了深入交流，直接聽取了一線工作人員的意見建議，與大家一起分析工作矛盾和問題，現場提煉基層有效管用的工作方法，并要求基層做到“三個到位”：準備要到位、措施要到位、落實要到位，把握時間節點，抓好工作督導，完成好營改增各項工作任務。